金税四期对企业有哪些影响？该怎么去应对？企业如何做到财税合规？
金税四期最近被炒得非常热，可金税四期到底对企业的影响有多大？是否存在巨大的风险？作为企业，如何做到财税规范？
金税四期以数控税：是“以票治税”的升级版，以数控税，核心是“数据”，关键是“管理”。数字经济时代，税务机关将逐步实现数据互通与共享，从而达到监管的目的。这就意味着，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，以后想在税务上动“歪脑筋”更加行不通了。
简而言之，企业数据信息的透明化程度更深，监控更加全面，同样也意味着，税务稽查将会更严、更精准，更全方位。
财税风险的重点行业和行为
8个重点行业
① 医疗美容。医疗美容一直是一个备受关注的领域，税务局更加关注的是那些毛利比较高，但是纳税额与之不符的机构。
② 农副产品生产加工。另一个备受关注的领域是农副产品生产加工，这个领域很难开具发票，因此会使用国家的四小票之一——农副产品收购发票。但是，这也会导致一些企业通过虚开发票等手段来降低自己的所得额和税收。
③ 废旧物资的收购利用。因为在收购时很难取得发票，所以也会使用国家的四小票之一——废旧物资收购的专门发票。
④ 直播平台。直播平台和头部主播通常具有高毛利和高收入，因此需要加强监管。
⑤ 大宗商品购销。特别是涉及到出口退税的情况。
⑥ 中介机构。中介机构所出具的服务和对应的收入部分进行重点监管。
⑦ 营利性教育机构。
⑧ 高收入人群。最后，高收入人群的个人所得税也是一个重点关注的领域，包括网红主播、明星的个税征收问题以及个人股东的股权转让税率是否合理等。
5项违法行为
税务部门重点查处的5项涉税违法行为包括虚开发票、隐瞒收入、虚列成本、利用新型经营模式逃避税以及利用“税收洼地”和关联交易进行税收筹划。
① 虚开发票。金税系统通过几期的发展，发票已经成为税务局监管的重要方式。虚开发票是一项严重的违法行为，绝对不能够触碰。
② 隐瞒收入。隐瞒收入处罚力度比较大，也是重点查处的行为。
③ 虚列成本。虚列成本会直接影响到成本中抵扣增值税和所得税，因此也是监管重点。
④ 利用新型经营模式逃避税。利用新型经营模式逃避税的方式也在不断出现，例如直播网红通过灵活用工来规避个人收入。
⑤ 利用“税收洼地”和关联交易进行税收筹划。企业为了获取更高的市场回报，在某地设立关联公司但没有实质经营，通过不合理的转移定价来减少税金。税务部门将继续加大对这些违法行为的查处力度，维护税收秩序和公平竞争环境。
重点稽查的涉税行为
重点稽查的涉税行为是我们在业务场景中会经常看到的，大家要重点关注。
1、故意用个人卡发工资
这个是比较常见的错误形式。主要包含9类交易：
① 现金交易超过20万；
② 公转公超过200万；
③ 私户的转账金额过大（境内转账超50万，境外转账超20万）；
④ 公司规模小，但流水巨大；
⑤ 转入转出异常（分批转入集中转出，集中转入分批转出）；
⑥ 资金流向与经营无关；
⑦ 公户私户频繁互转（越频繁，引起监管和稽查数据的异常就越多）；
⑧ 频繁开销户（频繁开销户，银行都有纪录，不是销了就没事）；
⑨ 闲置账号大量交易（很多三年没有用的账户突然产生一笔大交易，很容易引起银行系统的预警，银行数据在未来肯定会跟税务数据打通）。
2、对开发票、环开发票
对开，是你开给我，我再开给你，来回倒账；环开，是A倒给B，B倒给C，C再倒给A。
3、隐瞒收入
包括3种重点监管情况：账户现金交易超过20万；公户转账超过200万；私户转账超过20万（境内）或50万（境外）。
4、虚列成本
指的是主营成本长期大于主营收入。比如公司没有车，却存在大量的加油费；比如差旅费、会议费、咨询费等异常。
5、买卖发票
买卖发票是违法犯罪行为，千万不要碰。
6、用现金收支货款
用现金收支货款在特殊场景下是可以的，比如对方是个体工商户。但用现金来收支几十万的大额货款，就很容易引起警觉。
7、到处找发票抵税
有些公司的报销发票一看就是假的。比如，三个人能在一个月里花了30万办公费？一个人一个月能用掉10万块的加油票？
8、大量员工的个税零申报
比如从老板到员工全部月薪5000块，因为听说5000块是免征额。老板用个人账户给员工发工资。这不仅会对老板个人账户造成非常大的风险，也可能因此给企业带来劳动用工方面的风险。
9、代缴社保
这指的是劳动关系和社保关系不对应，真正业务真实，合同、发票、资金三流合一，确属劳务派遣是另外一回事。
企业如何进行财税规范？
在金税四期强制规范的时代背景下，企业财税合规化势在必行，企业未来的选择只有被迫合规或者主动合规两条路。
企业在应对征管新时代的明智之举应该是顺势而为、提前布局、主动合规。
法人股东私卡走账、隐藏销售收入、虚增运营成本、恶意进行税收筹划、两套账或者三套账……著名的金税四期系统堪称大数据监管的超级大脑，在金税四期上线后，这些违法行为都将无处遁形。时代变了，环境变了，企业也必须做出改变，企业唯有事先规划，事先排雷，提前进入财税合规化的进程，摒弃原有的惯性思维，积极拥抱财税合规，尽快适应税收监管新形势，才能真正高枕无忧。
1、加强企业内部税务控制管理
企业要建立一套符合自身特点的、能有效运行的内部税务风险控制机制，要从组织机构、岗位和职责以及税务风险的识别、评估、控制、应对、监督、改进等方面建立完善税务内控制度，做好事前的税收风险控制规划，制定覆盖各个环节重大税务风险的全流程控制措施，从制度上进行防范，帮助企业抵御各种税务风险。
2、提升数据管理的准确性
除加强内部控制外，企业应建立完善的数据管理制度，因“金税四期”是一个全面数字化的税务系统，其运行的基础是准确的数据，这就要求企业在数据采集、录入和存储等方面提高准确度，提高税务申报和税务管理的准确性、完整性和及时性。
3、加强税务风险控制
企业应加强内部控制，建立完善的风险控制体系，明确税务风险控制的责任和程序，注重财务和税务人员的培训和学习，提高风险意识和操作规范性。
4、正确理解和掌握税收政策
“金税四期”上线后，要求企业正确理解税收政策规定，贯彻税收法律精神。企业对纳税行为进行合理安排，不仅要符合税法规定，还要符合国家政策导向，以税法为依据，深刻理解税法精神，还应密切留意税收制度的变更以便做出及时的应对措施。企业税收政策得当，企业的税收利益就会可观呈现。
5、税务合规信息化建设
（1）建立税务合规信息化系统。通过建立税务合规信息化系统，实现对纳税申报和缴纳流程的监督和管理，提高纳税申报和缴纳的准确性和合法性。
（2）建立税务数据管理系统。通过建立税务数据管理系统，实现对企业的纳税数据进行管理和分析，为企业税务合规管理提供数据支持。
（3）建立税务合规风险预警系统。通过建立税务合规风险预警系统，对企业可能存在的税务风险进行预警和提醒，及时采取措施，防范和控制税务风险。
本篇文章来源于微信公众号: 青岛平度市市政工程有限公司
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